È uno dei benefit più amati dai dipendenti: l’auto aziendale è un bene che fa risparmiare migliaia di euro l’anno (in acquisto dell’auto, assicurazione, manutenzione, carburante), oltre alla comodità di non doversi occupare di bollo, assicurazione, tagliando e di avere manutenzione ordinaria e straordinaria incluse.
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È possibile quantificare quanto fa risparmiare all’anno un’auto aziendale? Dipende non solo dal prezzo di listino ma dal tipo di motorizzazione, oltre che da fattori come il limite di esenzione fiscale per i fringe benefit (2.000 € per chi ha figli a carico, 1.000 € per tutti gli altri lavoratori dipendenti) e l’aliquota Irpef.
QUANTO FA RISPARMIARE L’AUTO AZIENDALE
La differenza di spesa tra un’auto aziendale e una di proprietà è netta: nel primo caso il costo è quasi interamente fiscale (tasse in busta paga), nel secondo è un costo diretto.
I costi di un’auto privata
Proviamo a mettere in fila i vari elementi: per l’auto privata dobbiamo considerare il costo dell’auto in sé (rata/ammortamento/svalutazione del mezzo), l’assicurazione, la manutenzione, il bollo. Discorso a parte per il carburante e la ricarica, che possono comunque essere coperti dall’azienda.
Per un’auto di segmento C possiamo stimare un costo medio annuo di 7.000 euro, sommando le varie voci di costo (un calcolo simile lo abbiamo fatto per capire quando il noleggio conviene).
I costi dell’auto aziendale
Le spese per l’auto appiano generalmente fra le trattenute in busta paga, con diciture quali: “Addebito uso promiscuo auto”, “Corrispettivo auto aziendale, “Trattenuta car policy”. Oltre a essere spese decisamente minori rispetto a un’auto privata, sono anche spese chiaramente prevedibili e quantificabili.
Per capire quanto si spende con l’auto aziendale bisogna considerare:
Fringe benefit
Il valore del fringe benefit annuale, che si ottiene moltiplicando il costo chilometrico dell’auto per i 15.000 km di percorrenza standard, e poi calcolando sul risultato la percentuale di imponibile corrispondente (il 10% per le auto elettriche, il 20% per le ibride plug-in, il 50% per tutte le altre).
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Corrispettivo
Il corrispettivo, cioè la somma di denaro che il dipendente paga direttamente all’azienda per poter utilizzare l’auto anche per scopi privati. Il corrispettivo è un esborso reale che viene solitamente trattenuto dallo stipendio netto.
Il corrispettivo viene sottratto dal valore del fringe benefit calcolato sulle Tabelle ACI. Se il corrispettivo è uguale o superiore al valore del benefit il fringe benefit in busta paga si azzera.
Costi extra
Eventuali costi extra: rientra nel corrispettivo anche l’importo che paga il dipendente che sceglie un’auto di categoria superiore o con optional non previsti dalla policy aziendale.
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UN CONFRONTO
Torniamo alla nostra auto di segmento C, supponiamo una Golf diesel. Applichiamo il costo chilometrico ACI stimato di 0,60 €/km da moltiplicare per i 15.000 km standard (= 9.000 €) e calcoliamo il Fringe Benefit al 50% (4.500 € l’anno). Con un’aliquota Irpef del 35% le tasse annue da pagare sono 1.575 € (35% di 4.500 €). Il risparmio rispetto all’auto privata è di 5.295 euro senza contare il carburante, 6.795 conteggiando anche la carta carburante.
| Voce di Costo | Segmento C diesel in proprietà | Segmento C diesel aziendale |
| Ammortamento/ Svalutazione | 5.000 € | 0 € |
| Assicurazione (RC + Kasko) | 950 € | 0 € |
| Manutenzione e Gomme | 700 € | 0 € |
| Bollo | 220 € | 0 € |
| Carburante (15.000 km) | 1.500 € | 0 € (con carta carburante) |
| Tasse in busta paga (Irpef) | 0 € | 1.575 € (aliquota 35%) |
| TOTALE ANNUO | 8.370 € (6.870 € senza carburante) | 1.575 € |
IL RISPARMIO È TOTALE CON L’AUTO ELETTRICA
Se, invece, scegliessimo la versione elettrica di un’auto di fascia simile, il risparmio sarebbe massimo, non solo perché la tassazione del fringe benefit scende dal 50% al 10%, ma perché si arriva a sfruttare la soglia di esenzione, azzerando completamente le tasse.
Applichiamo il costo chilometrico ACI per un’auto elettrica stimato di 0,45 €/km da moltiplicare per i 15.000 km standard (=6.750 €) e calcoliamo il Fringe Benefit al 10%, pari a 675 € l’anno. Stando sotto la soglia di esenzione di 1.000 € non si paga alcuna tassa, l’auto è totalmente gratis.
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